Проект Налогового кодекса РК с 2026 года

Изменения для работников по трудовым договорам (резиденты РК)

Согласно проекту Налогового кодекса, с 2026 года предусмотрена замена ряда налоговых вычетов при определении налогооблагаемого дохода физических лиц – резидентов РК для исчисления индивидуального подоходного налога (ИПН).

Вместо стандартного налогового вычета в размере 14 МРП, вычета на обучение, медицину, ипотечные жилищные займы и многодетность вводится единый базовый вычет:

• 30 МРП за календарный месяц;

• 360 МРП за календарный год.

Вычет предоставляется на основании заявления в произвольной форме.

Прогрессивный ИПН

В новом Налоговом кодексе будет введена прогрессивная шкала индивидуального подоходного налога для всех физических лиц — как резидентов, так и нерезидентов РК.

Планируется применение следующих ставок:

• если годовой доход составляет до 3 млн тенге — ставка 10%;

• если годовой доход превышает 3 млн тенге — ставка 15%.

Пример: при годовом доходе в 34 млн тенге налог по ставке 10% будет удержан с 33,5 млн тенге, а 0,5 млн тенге, превышающие лимит, будут облагаться по ставке 15%.

Налогообложение дивидендов

Доходы в виде дивидендов будут облагаться по прогрессивной шкале:

• до 230 000 МРП — ставка 5%;

• свыше 230 000 МРП — ставка 5% с предельной суммы + 15% с суммы превышения.

Изменения по ОСМС с 1 января 2026 года

В Мажилисе Парламента был одобрен во втором чтении проект закона «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам обязательного социального медицинского страхования».

Основные изменения касаются увеличения пределов объектов для начисления взносов и отчислений:

• для ООСМС – с 10-кратного до 40-кратного размера МЗП;

• для ВОСМС – до 20-кратного размера МЗП.

Закон будет дополнен:

• Статья 27 (п. 2-2): доход для исчисления отчислений определяется по сумме всех начисленных доходов работника и не должен превышать 40 МЗП.

• Статья 28 (п. 5-2): доход для исчисления взносов определяется по сумме всех начисленных доходов и не должен превышать 20 МЗП.

При уплате взносов с основного дохода повторная уплата с других доходов не требуется при наличии подтверждающего документа (справка о доходах и уплаченных взносах от работодателя или налогового агента).

Эти требования не распространяются на физических лиц, являющихся самостоятельными плательщиками.

Физические лица по договорам ГПХ (оказание услуг)

Налоговый кодекс будет дополнен статьей 345-2 «Налоговый вычет по социальным отчислениям с доходов по договорам ГПХ».

Физические лица получат право на налоговый вычет по социальным отчислениям, удержанным с доходов по договорам гражданско-правового характера (работы и услуги).
Размер вычета определяется законодательством РК о социальной защите.

Прочие физические лица – резиденты РК

В статью 356 вносится дополнение (п. 3), согласно которому отменяется применение стандартных налоговых вычетов к налогооблагаемому доходу прочих физических лиц.